Dwa limity, które się mnożą
Rata leasingu rzadko wchodzi w koszty w całości. Działają dwa niezależne ograniczenia i to jest miejsce, w którym najłatwiej o pomyłkę — bo one się przez siebie mnożą, a nie wybierają.
- Limit 150 000 zł (art. 23 ust. 1 pkt 47a) — dotyczy samochodów osobowych. Kosztem jest tylko ta część raty, która przypada na wartość do 150 tys.
- Limit użytkowania (art. 23 ust. 1 pkt 46a) — 75% przy użytku mieszanym, 100% przy wyłącznie firmowym.
Przykład. Auto osobowe o wartości 300 000 zł, użytkowane mieszanie:
- limit wartości: 150 000 / 300 000 = 0,5
- limit użytkowania: 0,75
- kosztem jest 0,5 × 0,75 = 37,5% raty
Rata 5 000 zł daje 1 875 zł kosztu, nie 3 750 zł i nie 2 500 zł.
Dostępność: pakiet Max. Menu Księgowość → Pojazdy → Leasing.
Operacyjny czy finansowy
To rozróżnienie decyduje o tym, co w ogóle jest kosztem:
| Rodzaj | Co jest kosztem | Amortyzacja |
|---|---|---|
| Operacyjny | cała rata (kapitał + odsetki) | u leasingodawcy |
| Finansowy | wyłącznie część odsetkowa | u Ciebie — pojazd wchodzi do środków trwałych |
Przy leasingu finansowym sam pojazd amortyzujesz w module majątku trwałego, a z raty do kosztów bierzesz tylko odsetki.
Harmonogram rat
Po zapisaniu umowy panel generuje harmonogram metodą rat równych: rata jest stała, ale proporcja kapitału do odsetek zmienia się w czasie — na początku przeważają odsetki, pod koniec kapitał.
Dla każdej raty widzisz:
- kwotę raty, część kapitałową i odsetkową,
- kwotę zaliczoną do kosztów po zastosowaniu obu limitów,
- znacznik Zapłacona.
Nad tabelą są sumy: Suma rat, Koszt podatkowy i NKUP.
Suma części kapitałowych ze wszystkich rat równa się kwocie finansowania — to prosty sposób na sprawdzenie, czy harmonogram się zgadza.
Opłata wstępna
Rozliczana według tego samego limitu co raty. Opłata 30 000 zł przy współczynniku 0,375 daje 11 250 zł kosztu.
Jak dodać umowę
- Wejdź w Księgowość → Pojazdy → Leasing.
- W sekcji Nowa umowa podaj: Numer umowy, Leasingodawca, Rodzaj (Operacyjny — kosztem cała rata / Finansowy — kosztem odsetki + amortyzacja), Pojazd, Data zawarcia, Wartość pojazdu (zł), Opłata wstępna (zł), Liczba rat, Wykup (zł).
- Zostaw zaznaczone samochód osobowy, jeśli ma działać limit 150 000 zł.
- Kliknij Zapisz umowę.
- Na liście umów kliknij Harmonogram, wpisz Oprocentowanie roczne (%) i Data pierwszej raty, kliknij Wygeneruj harmonogram.
Kwota finansowana = wartość pojazdu − opłata wstępna − wykup. Wygenerowane raty możesz poprawić, jeśli leasingodawca zaokrągla inaczej. Po zapłacie oznaczasz ratę w kolumnie Zapłacona.
Sposób użytkowania (a więc limit 75% / 100%) pobiera się z kartoteki pojazdu — jeśli zmienisz go tam, wygeneruj harmonogram ponownie.
Uwaga na samochody nieosobowe
Limit 150 tys. dotyczy wyłącznie samochodów osobowych. Przy pojeździe ciężarowym odznacz w umowie samochód osobowy — panel nie zastosuje wtedy limitu 150 tys. Limit użytkowania wynika ze sposobu użytkowania ustawionego przy pojeździe.
Powiązane
- Samochód w firmie — koszty — wydatki eksploatacyjne i limity VAT
- VAT-26 — zgłoszenie przy użytkowaniu wyłącznie firmowym