Deklaracje PIT — przegląd

Panel przygotowuje trzy roczne deklaracje PIT dla przedsiębiorców:

Dostępność: pakiet Max. Przyciski PIT-36, PIT-36L i PIT-28 są na stronie Księgowość → Deklaracje → Deklaracje.

Deklaracja	Forma opodatkowania	Skąd dane
PIT-36	skala podatkowa (12% / 32%, próg 120 000 zł)	KPiR + składki ZUS
PIT-36L	podatek liniowy (19%)	KPiR + składki ZUS
PIT-28	ryczałt od przychodów ewidencjonowanych	Ewidencja przychodów + składki ZUS

Panel tworzy deklaracje według wzorów PIT-36(32), PIT-36L(21) i PIT-28(27) — dla dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2025 r. PIT-28 za inne lata powstaje na wzorze właściwym dla roku: za 2026 r. (zeznanie składane w 2027 r.) — PIT-28(28), za 2024 i 2023 r. — PIT-28(26), za 2022 r. — PIT-28(25).

Wszystkie trzy deklaracje składa się do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

PIT-36 — skala podatkowa

Na stronie Deklaracje kliknij przycisk PIT-36.
Wybierz rok podatkowy i uzupełnij sekcję A. Dane identyfikacyjne podatnika.
W sekcji B. Przychody i koszty z działalności gospodarczej kliknij Pobierz dane z KPiR — panel wpisze przychód i koszty za rok.
W sekcji C. Odliczenia od dochodu kliknij Pobierz składki ZUS.
Uzupełnij ulgi i zaliczki (sekcje D i E), sprawdź wynik i zapisz.

Ulgi w formularzu PIT-36

Formularz ma pola:

Ulga na dzieci — kwota trafia do zeznania, ale panel nie dołącza załącznika PIT/O,
Ulga na internet,
Zaliczki pobrane (PIT-11) — jeśli masz też dochody np. z etatu.

Innych ulg (np. rehabilitacyjnej, termomodernizacyjnej) panel nie obsługuje — takie zeznanie rozlicz poza panelem.

Wspólne rozliczenie z małżonkiem

W formularzu PIT-36 zaznacz sposób opodatkowania wspólnie z małżonkiem i uzupełnij dane oraz kwoty małżonka. Podatek liczony jest od połowy łącznych dochodów razy dwa, a plik XML zawiera dane obojga podatników.

PIT-36L — podatek liniowy

Tak samo jak PIT-36: przycisk PIT-36L, potem Pobierz dane z KPiR i Pobierz składki ZUS.

Składkę zdrowotną przy podatku liniowym odlicza się od dochodu do rocznego limitu — 12 900 zł za 2025 r., 14 100 zł za 2026 r. Panel pilnuje limitu (pozycja P_41 deklaracji).

PIT-28 — ryczałt

Na stronie Deklaracje kliknij przycisk PIT-28.
W sekcji B. Przychody wg stawek ryczałtu panel pobiera przychody z Ewidencji przychodów, z rozbiciem na stawki.
W sekcji C. Odliczenia od przychodu pobierz składki przyciskiem przy polu (Pobierz z deklaracji ZUS).
Pole Suma wpłaconych zaliczek startuje od 0 — przepisz do niego sumę wpłat z ekranu Rozliczenie ryczałtu (Razem w roku).
Uzupełnij pozostałe odliczenia od przychodu (np. Ulga na internet) i darowizny (patrz niżej), sprawdź wynik i zapisz.

Ulga na dzieci nie jest dostępna przy ryczałcie — formularz o tym informuje.

Jak liczone są odliczenia

składki społeczne — odliczasz w całości (100%),
składka zdrowotna — 50% składek zapłaconych w roku pomniejsza przychód (art. 11 ust. 1a ustawy o ryczałcie), nie podatek; przycisk ZUS wpisuje już połowę zapłaconej kwoty,
darowizny — z art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT (pożytek publiczny, kult religijny, krwiodawstwo, kształcenie zawodowe, odbudowa Pałacu Saskiego) łącznie do 6% przychodu; darowizny z odrębnych ustaw (np. na kościelną działalność charytatywną) — bez tego limitu,
przychody ze spółek z załącznika PIT-28/B są wliczane do przychodu i ryczałtu.

Darowizny

Darowizny wpisujesz w sekcji C. Odliczenia od przychodu: Dodaj darowiznę dodaje wiersz, Zapisz darowizny zapisuje listę (dostępne po pierwszym zapisaniu deklaracji). Dla każdej darowizny podajesz:

rodzaj darowizny,
nazwę obdarowanego,
KRS albo NIP obdarowanego — wymagany w zeznaniu za 2026 r.,
kraj obdarowanego (domyślnie PL),
kwotę.

Pole Darowizny do odliczenia pokazuje sumę po limicie 6%. Darowizny trafiają do załącznika PIT/O; gdy w którejś brakuje danych, wysyłka i pobranie XML zatrzymują się z komunikatem, którego pola brakuje.

Odliczenia rozdzielane są proporcjonalnie do udziału stawek w przychodzie, a ryczałt liczony osobno dla każdej stawki od podstawy zaokrąglonej do pełnych złotych. Formularz i plik XML liczą to tą samą funkcją — ryczałt i kwota do zapłaty na formularzu są takie same jak w pliku wysyłanym do urzędu.

Plik XML PIT-28

Do pliku wysyłanego do urzędu (i pobieranego do podpisu) panel dołącza automatycznie załącznik PIT-28/B (gdy dodasz spółki) i PIT/O — gdy wpiszesz darowizny, ulgę na internet (do 760 zł) albo inne odliczenia.

Plik nie obejmuje:

załączników PIT/D (odliczenia mieszkaniowe), PIT-2K i ORD-ZU (uzasadnienie korekty),
osobnego wykazania najmu prywatnego (przychody 8,5% i 12,5% idą jako działalność), przychodów określonych przez organ podatkowy ani zwiększeń i zmniejszeń przychodów o nieuregulowane należności i zobowiązania.

Załączniki PIT/B i PIT-28/B

PIT/B (do PIT-36 i PIT-36L) — informacja o przychodach z działalności gospodarczej. Dodajesz go ręcznie w formularzu (sekcja Załącznik PIT/B). Załącznik jest dołączany do pliku XML wysyłanego do urzędu (wzór PIT/B(22)) — jako jeden załącznik obejmujący wszystkie działalności. Dla spółki wpisujesz przychód i koszty całej spółki, a część przypadającą na Ciebie panel wylicza według udziału.
PIT-28/B (do PIT-28) — przychody wspólnika spółki cywilnej lub jawnej. Dodajesz go ręcznie w formularzu (przycisk Dodaj spółkę): przychody całej spółki wg stawek i Twój udział — część przypadającą na Ciebie panel wylicza sam. Załącznik jest dołączany do pliku XML PIT-28 (wzór PIT-28/B(20), za 2022 r. PIT-28/B(19)) — jeden załącznik obejmujący wszystkie spółki, a Twoje przychody z nich trafiają do części D zeznania. Wzór wymaga NIP spółki i udziału większego od 0% i mniejszego od 100% oraz nie przewiduje stawki 2% — gdy czegoś brakuje, wysyłka (i pobranie XML) zatrzymuje się z komunikatem wskazującym spółkę.

Zgodność kwot PIT/B: kwoty RAZEM z PIT/B (przychód i koszty) muszą być równe przychodowi i kosztom działalności gospodarczej w zeznaniu. Gdy się różnią, wysyłka (i pobranie XML) zostaje zatrzymana z komunikatem „Załącznik PIT/B nie zgadza się z zeznaniem…” — popraw kwoty w zeznaniu albo w załączniku. Do PIT/B potrzebny jest też NIP podatnika w danych firmy.

Podgląd, wydruk i wysyłka

W podglądzie zapisanej deklaracji są przyciski:

Drukuj PDF,
Wyślij do MF (pakiet Max), potem Sprawdź status.

Metodę podpisu wybierasz raz w Ustawienia → Podpis do wysyłki (JPK, PIT, ZUS):

Metoda	Na czym polega
Dane autoryzujące	NIP, imię, nazwisko, data urodzenia i kwota przychodu sprzed dwóch lat. Nic nie podpisujesz
Certyfikat kwalifikowany	plik `.pfx` — panel podpisuje deklarację automatycznie
Profil zaufany	Pobierz XML do podpisu → podpis na gov.pl → Wgraj podpisany XML → Wyślij do MF — instrukcja krok po kroku

Przed wysyłką plik jest sprawdzany schematem XSD.

Domyślnie konto wysyła do środowiska testowego — przełącznik Urząd skarbowy (KAS) — środowisko testowe jest w Ustawienia → Twoje konto, karta Środowisko wysyłki elektronicznej.

Poprawki i korekty

Zapisaną deklarację przed wysyłką poprawiasz, edytując ją i zapisując ponownie.
Formularze PIT nie mają opcji korekty. Korektę już złożonego zeznania składasz poza panelem (np. w e-Urzędzie Skarbowym).
Deklaracji PIT nie da się usunąć z listy.

Terminy

Terminy widać w Kalendarzu podatnika na stronie Deklaracje. Dzień przed terminem możesz dostać powiadomienie push.

Zaliczki w trakcie roku

W trakcie roku wpłacasz zaliczki na PIT bez składania deklaracji:

skala i liniowy — moduł Zaliczka na PIT,
ryczałt — Rozliczenie ryczałtu.

Deklaracje PIT-36, PIT-36L, PIT-28 i załączniki PIT/B

Zrzuty ekranu